13º Salário: Descontos de INSS e IR e novas regras em 2026

A partir de 2026, o Imposto de Renda sobre o 13º salário será zerado para quem ganha até R$ 5 mil por mês, conforme a Lei 15.270/2025. O cálculo da gratificação anual, que corresponde a uma remuneração mensal para trabalhadores com carteira assinada, ainda sofrerá descontos de INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) e, dependendo do valor, de Imposto de Renda. Novas tabelas do INSS também entram em vigor em 2026.

Como o 13º salário é calculado

O valor bruto do 13º salário é obtido dividindo a remuneração de dezembro por 12 e multiplicando pelo número de meses trabalhados no ano. Verbas salariais pagas com habitualidade, como horas extras, comissões e adicionais, entram na base de cálculo. O vale-transporte e o vale-refeição, por outro lado, não são considerados. A regra dos 15 dias determina que cada mês trabalhado conta 1/12 do 13º, desde que o empregado tenha cumprido pelo menos 15 dias no período.

Para quem não completou o ano na empresa, o 13º é pago proporcionalmente. Por exemplo, um empregado com salário de R$ 3.000 que trabalhou oito meses receberá um 13º bruto de R$ 2.000. Os descontos de INSS e Imposto de Renda são calculados sobre o valor do 13º, e não sobre o salário mensal, o que pode impactar a tributação final.

Descontos de INSS e Imposto de Renda

Até R$ 5 mil de 13º salário bruto, o único desconto é o INSS, calculado pela tabela progressiva que varia de 7,5% a 14%. Entre R$ 5 mil e R$ 7.350, o Imposto de Renda tem uma redução parcial. Acima desse valor, o imposto segue a tabela tradicional, sem abatimentos. Cada dependente reduz a base de cálculo do IR em R$ 189,59, o que pode alterar o resultado para quem está acima da faixa de isenção.

Para um salário de R$ 10 mil, o 13º bruto é de R$ 10 mil. Após o desconto de R$ 988,09 de INSS e R$ 1.569,55 de Imposto de Renda, o valor líquido recebido é de R$ 7.442,36. Já para quem ganha R$ 3.000, o 13º líquido é de R$ 2.751,40, com desconto de R$ 248,60 de INSS e isenção de IR.

Prazos e parcelas do 13º salário

O 13º salário pode ser pago em até duas parcelas. A primeira, correspondente à metade do salário do mês anterior, deve ser quitada até 30 de novembro, sem descontos. A segunda parcela, com o valor restante após os descontos de INSS e Imposto de Renda, tem prazo legal até 20 de dezembro. Em 2026, como o dia 20 cai em um domingo, o pagamento deverá ocorrer até sexta-feira, 18 de dezembro.

É possível que a empresa pague o 13º integralmente até 30 de novembro, caso em que os descontos de INSS e IR incidem sobre o pagamento único. O FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço) de 8% incide sobre as duas parcelas, mas é um depósito feito pela empresa e não afeta o valor recebido pelo trabalhador.